библиотека


Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка. Доходы коммерческого банка

Оглавление

РАЗДЕЛ I. Основы организации деятельности банков

Глава 1. Коммерческий банк – основное звено банковской системы России

1.1. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации

1.2. Функции и принципы деятельности коммерческого банка

1.3. Организационно‑правовые формы банков, порядок их открытия и государственной регистрации и ликвидации

1.4. Органы управления банком и особенности корпоративного управления в нем

1.5. Банковские организационные структуры

Глава 2. Операции коммерческого банка

2.1. Банковские операции и сделки

2.2. Пассивы банка, формы привлечения ресурсов

2.3. Структура и классификация активов банка

2.4. Операции банков с ценными бумагами

Глава 3. Собственный капитал банка как основа его деятельности

3.1. Назначение и функции собственного капитала

3.2. Источники собственного капитала

3.3. Выпуск акционерными банками акций в процессе формирования и увеличения уставного капитала

3.4. Бухгалтерский и регулятивный капитал. Требования к достаточности капитала

РАЗДЕЛ II. Организация коммерческой банковской деятельности

Глава 4. Расчетно‑кассовое обслуживание клиентов

4.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций

4.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике

4.3. Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации

4.4. Кассовые операции банков

Глава 5. Депозитные услуги банков для организаций

5.1. Виды банковских депозитов

5.2. Долговые обязательства, выпускаемые банками

5.3. Организация работы в банке по привлечению депозитов

5.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России

Глава 6. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий

6.1. Кредитные продукты банка

6.2. Факторинг как особый кредитный продукт

6.3. Кредитная политика коммерческого банка

6.4. Организация кредитного процесса и его основные этапы

6.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам

РАЗДЕЛ III. Организация инвестиционной банковской деятельности (инвестиционного банкинга)

Глава 7. Посредничество банков при выпуске и обращении ценных бумаг

7.1. Банки как организаторы выпуска и первичного размещения ценных бумаг предприятий (андеррайтеры)

7.2. Торговые операции банков на вторичном рынке ценных бумаг

7.3. Депозитарные услуги банков

Глава 8. Управление портфелями ценных бумаг

8.1. Услуги по управлению ценными бумагами клиентов

8.2. Формирование и управление собственным портфелем ценных бумаг банка

Глава 9. Организация кредитования инвестиций

9.1. Кредитование инвестиций как элемент инвестиционного банкинга

9.2. Виды инвестиционных кредитов и процедура их выдачи банком

9.3. Синдицированный (консорциальный) кредит

9.4. Ипотечные кредиты на инвестиционные цели

9.5. Проектное финансирование как особая техника финансового обеспечения инвестиционных проектов

РАЗДЕЛ IV. Организация розничной банковской деятельности (ритейлового бизнеса)

Глава 10. Розничные платежи

10.1. Виды розничных платежей и способы их проведения

10.2. Расчеты при помощи банковских карт

10.3. Банкомат как элемент электронной системы розничных платежей

10.4. Системы электронных денежных переводов

10.5. Розничные платежи с использованием «электронных» денег

Глава 11. Услуги по размещению частных сбережений

11.1. Виды банковских услуг по размещению сбережений частных лиц

11.2. Страхование вкладов физических лиц в банках

Глава 12. Кредитование частных клиентов

12.1. Виды потребительского кредитования

12.2. Особенности ипотечного жилищного кредитования и его основные модели

12.3. Законодательная база развития ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации

12.4. Условия предоставления ипотечных кредитов российскими банками

12.5. Процедура получения ипотечного жилищного кредита

РАЗДЕЛ V. Оценка и регулирование деятельности банка

Глава 13. Формирование и оценка финансовых результатов деятельности банка

13.1. Доходы коммерческого банка

13.2. Расходы коммерческого банка

13.3. Формирование и распределение прибыли банка

13.4. Оценка уровня прибыльности банка

Глава 14. Коммерческий банк как объект банковского регулирования

14.1. Необходимость и задачи банковского регулирования

14.2. Организация банковского регулирования в Российской Федерации

14.3. Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование деятельности банков

14.4. Выявление проблемных банков и меры по их оздоровлению

    13.1. Доходы коммерческого банка

Банк как коммерческая организация, основной целью деятельности которой является получение прибыли, от предоставления разнообразных услуг получает доходы и несет расходы, связанные с их оказанием.

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

Согласно международным стандартам финансовой отчетности доходы – это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме:

а) притока активов;

б) повышения стоимости активов в результате переоценки, за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг, «имеющихся в наличии для продажи», относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшения резервов на возможные потери;

в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

г) сокращения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

В финансовой отчетности коммерческого банка его доходы классифицируются в зависимости от характера операций, приносящих доход,следующим образом:

› проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

› доходы, полученные от операций с ценными бумагами (процентный доход от вложений в долговые обязательства, дисконтный доход по векселям, дивиденды от вложений в акции, доходы от продажи и переоценки ценных бумаг и др.);

› доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

› дивиденды полученные за участие в капитале других организаций;

› штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным, расчетным и другим операциям;

› другие доходы (комиссионные доходы по расчетным, кассовым, гарантийным и другим операциям, суммы восстановленных резервов; доходы от реализации имущества, списания кредиторской задолженности, сдачи имущества в аренду, от факторинговых и форфейтинговых операций).

По формеразличают процентные доходы, комиссионные и прочие непроцентные доходы.

Процентные доходы –это доходы, полученные в виде процентных платежей за предоставленные кредиты (кратко‑, средне– и долгосрочные) организациям, населению, органам исполнительной власти в рублях и иностранной валюте (срочные и просроченные); по депозитам, размещенным в других банках; лизингу клиентам; портфелю долговых ценных бумаг; и др.

Непроцентные доходы –это доходы, полученные банком в другом виде, кроме процентных платежей, за оказанные банковские услуги. Непроцентные доходы в целях управления можно разбить на несколько групп:

› непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности);

› непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия и ведения счетов в банке, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по доверительному управлению имуществом и т. д.);

› непроцентные торговые доходы (от купли‑продажи валюты, ценных бумаг и иных финансовых инструментов – фьючерсов, опционов, валютного дилинга и арбитража);

› непроцентные интеллектуальные доходы от оплаты услуг банка (консультаций, гарантий, поручительств, посреднических услуг) и оплаты или аренды его нематериальных активов (программного обеспечения, ноу‑хау, методик и методических разработок и т. д.);

› непроцентные доходы, получаемые от финансовых санкций (штрафы, пени, неустойки).

Прочие доходы –это непредвиденные доходы, которые носят случайный, нерегулярный характер. К ним относятся:

› прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

› суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков;

› суммы, возвращаемые банку (налогов, необоснованно удержанных с банка, кредитов, ранее списанных на убытки и т. п.);

› доход от реализации имущества банка, списания кредиторской задолженности;

› суммы восстановленных со счетов банка фондов и резервов.

В процессе финансового планирования важно различать стабильные и нестабильные доходы. Для устойчивой работы банка важен рост доходов за счет стабильныхисточников. К таковым относят:

› доходы в виде процентов, полученных по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам;

› доходы от вложений в долговые обязательства и акции;

› комиссии, полученные от операций с иностранной валютой и ценными бумагами.

К нестабильнымдоходам относятся доходы от перепродажи ценных бумаг и переоценки счетов в иностранной валюте, штрафы, пени, неустойки полученные, а также другие доходы (от проведения операций своп и с опционами, форвардных и фьючерских операций, от реализации имущества банка, связанные с приходованием излишков денежной наличности, от восстановления сумм фондов и резервов).

Основными доходами банка являются процентные доходы по его кредитным операциям, а также различные комиссионные доходы за расчетно‑кассовое облуживание клиентов.

Для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ) в состав доходов коммерческих банков включаются:

› суммы начисленных и полученных процентов по выданным кредитам предприятиям, организациям, другим банкам и населению;

› комиссионные и иные сборы за инкассовые, аккредитивные, переводные и другие расчетные операции;

› плата за услуги, оказываемые клиентам банка (юридическим и физическим лицам) за открытие и ведение расчетных, текущих, валютных, ссудных и других счетов, выдачу (прием) наличных денег;

› доходы от оказания информационных, консультационных, юридических и других услуг;

› доходы, полученные банком от проведения форфейтинговых, факторинговых, трастовых, гарантийных и акцептных операций;

› плата за инкассацию, перевозку денежных средств, ценных бумаг, иных ценностей и банковских документов;

› доходы, полученные банком по операциям с ценными бумагами;

› доходы от проведения банком операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и иными валютными ценностями;

› доходы от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку;

› доходы от долевого участия в деятельности других организаций, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим банку;

› разница между продажной и номинальной стоимостью акций, выпускаемых банком (за исключением продажи акций при формировании уставного капитала банка);

› денежные и другие товарно‑материальные ценности, безвозмездно передаваемые банку юридическими и физическими лицами;

› доходы от приобретенных или арендуемых банком брокерских мест на биржах;

› суммы, перечисленные банку клиентами в счет возмещения телеграфных, почтовых и иных услуг связи;

› процентные и комиссионные сборы, полученные банком по операциям за прошлые годы, а также востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые годы;

› излишки кассы банка;

› прочие доходы;

› компенсация разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам банка;

› возмещение разницы при продаже иностранной валюты (включая продажу валюты работникам банка по курсу более низкому, чем установленный на день продажи для всех остальных покупателей).

Доходы банка должны возмещать его издержки, покрывать риски и создавать прибыль. Каждый банк в целях повышения своей эффективности должен стремиться к максимизации доходов за счет улучшения их качества и повышения устойчивости. Финансовые менеджеры банка должны на регулярной основе проводить оценку:

– фактического объема и структуры совокупных доходов банка в динамике за ряд лет;

– соотношения между различными их видами (исходя из существующей классификации);

– удельного веса каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе;

– состава операций, обеспечивающих банку основную массу дохода за счет стабильных источников и возможность их использования в обозримой перспективе с позиции обеспечения максимальной доходности банковской деятельности.

В 2006 г. в структуре валовых доходов кредитных организаций преобладали доходы от операций с иностранной валютой, которые составили почти 40 % (в 2005 г. – 45 %). Значительная доля валовых доходов – 27 % – приходится на восстановление сумм со счетов фондов и резервов. Доля полученных процентных доходов на 1 января 2007 г. составила 14 %, доля доходов от операций с ценными бумагами – около 8 %.

Для оценки уровня доходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты:

1 Кредиты, вложения средств в ценные бумаги, паи в другие организации, факторинг, лизинг.

Определенный интерес представляет коэффициент, оценивающий уровень прибыльности доходов банка, взятый в динамике:

Банк России для оценки качества доходов банков при решении вопроса о допуске их в обязательную систему страхования вкладов физических лиц использует показатель структуры доходов банка, который рассчитывается по формуле:

Кроме того, им для оценки доходности отдельных видов операций и банка в целом используются показатели: чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных операций.

Показатель чистой процентной маржи:

Чистый процентный доход определяется как разница между процентными доходами и расходами банка.

Показатель чистого спрэда от кредитных операций (в % годовых) рассчитывается по следующей формуле:

где Дп – процентные доходы, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках, а также от ссуд, предоставленных клиентам; Рп – проценты уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам от клиентов и других банков; СЗ – средняя величина ссуд, рассчитанная по формуле средней хронологической; ОБ – средняя величина обязательств банка, генерирующих процентные выплаты, рассчитанная по средней хронологической.

Уровень процентной маржи банков по кредитно‑депозитным операциям с нефинансовыми организациями по итогам 2006 г. составил 4,1 % (в 2005 г. – 6,3 %), по операциям с физическими лицами – 6,9 % (в 2005 г. – 9,6 %).[1]

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

  1. Перечислите процентные доходы банка.
  2. Из каких статей состоят стабильные доходы банка?
  3. Перечислите состав нестабильных доходов банка.
  4. Что понимается под комиссионными доходами банка?
  5. Какова группировка доходных статей в балансе коммерческого банка?

[1] Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году. М.: изд. Банка России, 2007. С. 27.

Читать дальше