библиотека


Учебник по ДКБ. Глава 6. Основы организации безналичного денежного оборота

Оглавление

Раздел 1. Деньги

Глава 1. Происхождение и сущность денег

1.1. Происхождение денег. Развитие форм стоимости

1.2. Эволюция денег

1.3. Сущность и функции денег

Глава 2. Денежная система

2.1. Денежная система, понятие и элементы

2.2. Система металлического обращения

2.3. Система обращения бумажно-кредитных денег

2.4. Денежная система Российской Федерации

Глава 3. Виды и формы денег

3.1. Бумажные деньги

3.2. Кредитные деньги

Глава 4. Эмиссионная система

4.1. Понятие эмиссии и эмиссионных операций

4.2. Механизм безналичной эмиссии

4.3. Налично-денежная эмиссия

Глава 5. Организация денежного обращения

5.1. Общая характеристика денежного обращения

5.2. Правила организации денежного обращения

Глава 6. Основы организации безналичного денежного оборота

6.1. Система безналичного оборота, основные элементы

6.2. Формы безналичных расчётов

6.3. Организация межбанковских расчётов

Глава 7. Управление денежным оборотом

7.1. Характеристика совокупного денежного оборота

7.2. Денежно-кредитная политика. Методы денежно-кредитного регулирования

Раздел 2. Кредит

Глава 8. Ссудный капитал и кредит

8.1. Ссудный капитал и кредит

8.2. Ссудный процент

Глава 9. Формы и виды кредита

9.1. Формы кредита

9.2. Виды кредита

Раздел 3. Банки

Глава 10. Банки и банковская система

10.1. Происхождение и сущность банков

10.2. Понятие и характеристика банковской системы

10.3. Банковская система России

Глава 11. Центральные банки

11.1. Статус и функции центрального банка

11.2. Операции центрального банка

11.3. Цели деятельности и основные функции центрального банка Российской Федерации

Глава 12. Коммерческие банки

12.1. Принципы деятельности и функции коммерческих банков

12.2. Пассивные операции коммерческих банков

12.3. Активные операции коммерческих банков

    6.1. Система безналичного оборота, основные элементы

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

Основой взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой выступают расчёты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Преобладающей формой погашения долговых обязательств является безналичная. Безналичный денежный оборот осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путём зачёта взаимных требований.

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:

- способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

- сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счёт сокращения потребности в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчётом, хранением;

- разграничение наличноденежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить чёткую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;

- создаёт возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учёта выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, обеспечивает взаимный контроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств;

- способствует ускорению платежей при правильной их организации за счёт использования телеграфных переводов и электронных форм расчётов;

- создаёт возможность организации международных валютно-расчётных отношений, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортёров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

- обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках.

Безналичный оборот организован по определённой системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, форм и способов расчётов и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие: 1) принципы организации; 2) источники платежа; 3) способ платежа; 4) очередность платежа; 5) виды счетов; 6) формы расчётов.

Организация безналичного оборота базируется на следующих принципах:

- осуществление расчётов и платежей регулируется посредством законов и банковских правил.

К главным законодательным источникам относят: Гражданский кодекс РФ, часть вторая, глава 45 «Банковский счёт», глава 46 «Расчёты»; Закон РФ «О Центральном банке (Банке России)» от 27.06.02г., глава 12 «Организация безналичных расчётов»; Положение ЦБ РФ от 03.10.2002г. №2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации»; Положение ЦБ РФ от 01.04.2003г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации».

- осуществление безналичных расчётов производится по счетам, открываемым банками клиентам для хранения и перевода средств.

Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчётных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организации для проведения расчётов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России (договор на расчётное обслуживание банка);

- бесперебойное осуществление платежей.

Проведение расчётов должно предполагать наличие экономической самостоятельности клиентов и их материальной ответственности за свои действия. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств;

- перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта).

Это даёт возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта).

Данный принцип реализуется путём применения: либо соответствующего документа владельца счёта на списание средств (платёжное поручение, чек), либо специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платёжные требования).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств — на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги;

- срочность платежа, т.е. осуществление расчётов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах.

Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платёжному кризису.

Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчётных операций;

- наличие права свободного выбора предприятиями форм расчётов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается;

- установление очерёдности списания со счёта клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей.

Все принципы безналичного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётной и платёжной систем предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Источниками совершения платежа могут выступать собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, кредиты других предприятий и кредиты коммерческого банка.

Способ платежа — порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счёта на другой в процессе расчётов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют следующие основные способы платежа:

  • путём списания средств со счёта плательщика с последующим их зачислением на счёт получателя (поставщика);
  • платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);
  • платежи за счёт средств банка с последующим возмещением плательщиком;
  • путём зачёта взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтённой суммы.

Источниками платежа являются собственные и заёмные средства.

Степень полноты платежа предусматривает платёж в полной сумме (глобальный платёж), платёж путём перечисления части суммы (частичный платёж), оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупнённый периодический платёж за поставляемые товары и услуги.

Время платежа предполагает следующие варианты его совершения: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приёмки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определённый период времени, оговорённый в расчётном документе. Разновидностью последней является консигнация, т. е. совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплата или авансирование поставщика, гарантия банка, банковский кредит, гарантия и поручительства третьих лиц.

В процессе осуществления расчётных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчётном счёте предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, бюджета. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т. д. очередь. Для обеспечения единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается очерёдность платежей. Существуют целевая, календарная, календарно-целевая и преференциальная (по усмотрению плательщика) очерёдности. Первая предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи в бюджет, за товарно-материальные ценности, по ссудам, штрафы и т.п. Вторая предполагает регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от срока возникновения претензий к расчётному счёту: претензии более ранних сроков должны быть оплачены в первую очередь и т.д. Третья предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других — в зависимости от срока возникновения претензий. При преференциальной очерёдности клиент самостоятельно определяет требования, по которым платежи производятся в первую очередь и т. д.

Вопрос об очерёдности платежей с расчётных и текущих счетов предприятий и организаций достаточно длительное время является дискуссионным, поскольку в данной проблеме переплетаются интересы различных хозяйствующих субъектов, затрагивающие не только социальные, но и политические аспекты. К ним относятся интересы государства по полному и своевременному формированию доходов федерального бюджета, внебюджетных фондов; доходов местных бюджетов; предприятий-плательщиков и их коллективов по своевременной и полной выплате заработной платы; предприятий-поставщиков по своевременному и полному получению денежной выручки от реализации продукции; коммерческих банков по полному возврату кредита и уплате процентов за пользование им и др. Поэтому в зависимости от той или иной экономической или внутриполитической ситуации в стране в целом, в отдельных сферах экономики вопросы очерёдности платежей решались по-разному, причём вносимые в очерёдность изменения не всегда приводили к ожидаемому положительному результату.

До 1988 г. в СССР действовала целевая очерёдность платежей. Предусматривалась внеочередная выдача средств предприятиям на неотложные нужды. Удовлетворение претензий внутри каждой группы производилось в порядке календарной очерёдности либо в порядке наступления срока платежа. После отмены целевой очерёдности с 1988 по июль 1992 г. в стране действовала календарная очерёдность платежей, с июля 1992 г. по октябрь 1993 г. — преференциальная, с 1993 по 1996 г. — календарно-целевая (в первую очередь — платежи в бюджет и внебюджетные фонды, остальные — в порядке календарной очередности).

В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. второй части ГК РФ и определением в нём целевой очерёдности списания средств с банковских счетов (ст.855) Центральный банк РФ установил порядок проведения операций по банковским счетам:

  1. Об изменении порядка очередности платежей с расчётных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц. Письмо ЦБ РФ от 01.03.96г. №245.
  2. О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 01.03.96г. №245. Письмо ЦБ РФ от 03.09.96г. №322.
  3. О внесении изменений в нормативные акты ЦБ РФ. Указания ЦБ РФ от 26.12.97г. №105-у.
  4. О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 01.03.96г. №244.

Списание денежных средств со счёта осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

При наличии на расчётных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счёту, списание этих средств со счёта производится в календарной очерёдности по срокам платежа, указанным в расчётных документах, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очерёдности:

  • в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счёта для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа1);
  • во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);
  • в третью очередь по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ (группа 3);
  • в четвёртую очередь по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (группа 4);
  • в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (группа5);
  • в шестую очередь по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности (группа 6).

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

При предоставлении в кредитную организацию платёжных документов по перечислению средств (получению платежа) в специальных графах клиенты проставляют очерёдность платежей в соответствии с установленной очерёдностью.

Для проведения расчётов и учёта собственных и заёмных средств хозяйствующим субъектам и населению открываются в банках различные счета:

  • расчётный счет — открывается хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого расчёта;
  • текущий счёт — открывается предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчёта (благотворительные, религиозные, общественные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций, а также физическим лицам. Текущий счёт позволяет производить лишь ограниченные операции, главным образом связанные с оплатой труда, административными расходами и совершением расчётов физического лица;
  • бюджетный счёт – открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств;
  • депозитный счёт – открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определённого времени;
  • валютный счёт – открывается субъектам хозяйствования для хранения валютных средств и проведения расчётов в иностранной валюте;
  • ссудный счёт — это счёт, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

Безналичные расчёты за товары и услуги, а также расчёты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчётных документов.

Формы расчётов — это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчётов: расчёты платёжными поручениями; расчёты по аккредитиву; расчёты чеками; расчёты по инкассо.

Читать дальше

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ