библиотека


Основы аудита (УМК). Порядок осуществления внешнего контроля

Оглавление

Тема 1. Роль аудита в развитии функции контроля в условиях рыночной экономики

  1. Необходимость и сущность аудита
  2. Цель, задачи, направления аудиторских проверок, состав пользователей материалов аудиторских заключений, их направленности и содержания
  3. Отличие аудита от других форм экономического контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы
  4. Виды аудиторских проверок и аудиторских услуг
  5. Особенности организации аудиторской деятельности при сопровождающем (консультационном) аудите

Тема 2. Организация аудита и методы нормативного регулирования аудиторской деятельности в России

  1. Система нормативного регулирования аудита
  2. Правовые основы аудиторской деятельности
  3. Права и обязанности аудиторов, аудиторских фирм и аудируемых лиц
  4. Ответственность аудиторов и аудиторских фирм: виды, меры ответственности

Тема 3. Роль международных и национальных стандартов в развитии и совершенствовании аудиторской деятельности

  1. Аудиторские стандарты: назначение и виды
  2. Международные аудиторские стандарты. Внедрение международных стандартов аудита в российскую практику
  3. Федеральные стандарты аудиторской деятельности
  4. Внутренние стандарты

Тема 4. Профессиональная этика аудитора

  1. Кодекс профессиональной этики аудиторов РФ
  2. Требования к уровню профессионализма аудиторов. Система профессиональной аттестации аудиторов
  3. Независимость аудитора и аудиторской организации. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью, в проведении аудиторских проверок конкретного клиента

Тема 5. Сущность и методы обеспечения качества аудиторских проверок

  1. Методы контроля в аудиторской деятельности
  2. Порядок осуществления внешнего контроля
  3. Внутрифирменный контроль качества аудита

Тема 6. Основные этапы, техника и технология проведения аудиторских проверок

  1. Выбор аудиторов экономическими субъектами
  2. Выбор клиентов аудиторскими организациями и аудиторами
  3. Согласование условий проведения аудита
  4. Основные этапы аудиторской проверки: подготовка и планирование аудита, получение и оценка аудиторских доказательств, оценка результатов аудита
  5. Техника и технология проведения аудиторских проверок

Тема 7. Планирование аудиторской проверки

  1. Цели и содержание планирования аудита
  2. Необходимость понимания деятельности аудируемого лица
  3. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в ходе аудита
  4. Понятие существенности в процессе аудиторской проверки
  5. Понятие аудиторского риска
  6. Аудиторская выборка
  7. Подготовка и составление плана и программы аудита

Тема 8. Аудиторские доказательства и документы

  1. Аудиторские доказательства: виды и источники их получения
  2. Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
  3. Процедуры получения аудиторских доказательств
  4. Назначение рабочих документов аудитора
  5. Порядок документирования в аудите
  6. Особенности документирования на разных стадиях аудита
  7. Порядок хранения и использования рабочих документов

Тема 9. Особенности технологии аудиторских проверок в организациях разных отраслей, организационно-производственной структуры и правовых форм

  1. Особенности технологии аудиторской проверки в организациях разных отраслей, организационно-производственных структуры и правовых форм. Выбор основных направлений аудиторской проверки
  2. Особенности аудита малых экономических субъектов
  3. Особенности аудита некоммерческих организаций
  4. Доведение результатов аудита до руководства и представителей собственника аудируемого лица

Тема 10. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности

  1. Место и роль финансового анализа в аудите
  2. Цели и методы финансового анализа, применяемые в аудите
  3. Анализ имущественного положения
  4. Оценка платеже- и кредитоспособности
  5. Оценка финансовой устойчивости

Тема 11. Аудиторское заключение: виды и порядок подготовки

  1. Назначение, состав и содержание аудиторского заключения
  2. Виды мнений в аудиторском заключении
  3. Заведомо ложное аудиторское заключение

    2. Порядок осуществления внешнего контроля

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

Внешний контроль качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, бюро кредитных историй, организаций, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, страховых организаций, клиринговых организаций, обществ взаимного страхования, товарной, валютной или фондовой биржи, негосударственного пенсионного или иного фонда, акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов), осуществляют саморегулируемые организации аудиторов в отношении своих членов, а также уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору.

Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ 30.10.2008 (протокол N 69) одобрено Временное положение об организации и осуществлении контроля за соблюдением аудиторами правил (стандартов) профессиональной деятельности и профессиональной этики.

Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации контроля устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.

Аудиторская организация, аудитор обязаны:

1) проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию;

2) участвовать в осуществлении саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой организации.

Саморегулируемая организация аудиторов в соответствии с принципами осуществления внешнего контроля качества работы и требованиями к его организации устанавливает правила организации и осуществления внешнего контроля качества работы своих членов, определяющие, в частности, формы внешнего контроля, сроки и периодичность проверок, в том числе проверок, осуществляемых членами саморегулируемой организации аудиторов в отношении других членов этой организации. Порядок назначения и осуществления проверки аудиторской организации уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору, перечень типовых вопросов программы указанной проверки, а также порядок оформления ее результатов устанавливаются уполномоченным федеральным органом.

Плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора осуществляется не реже одного раза в пять лет, но не чаще одного раза в год.

Плановые внешние проверки качества работы каждой аудиторской организации, проводящей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, бюро кредитных историй, организаций, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, страховых организаций, клиринговых организаций, обществ взаимного страхования, товарной, валютной или фондовой биржи, негосударственного пенсионного или иного фонда, акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов) осуществляются:

1) саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является такая аудиторская организация, не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций;

2) уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору не чаще одного раза в два года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

Основанием для осуществления внеплановой внешней проверки качества работы аудиторов может являться поданная в саморегулируемую организацию аудиторов или уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалоба на действия (бездействие) аудиторов, нарушающие требования Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов.

Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору обязан проинформировать саморегулируемую организацию аудиторов, членом которой является проверенная аудиторская организация, о результатах проверки и решении, принятом в отношении указанной аудиторской организации.

Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля установлены ФСАД 4/2010 «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля».

Основными принципами осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (далее - ВККР) в соответствии с ФСАД 4/2010 являются:

а) осуществление ВККР в отношении всех аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов;

б) независимость ВККР;

в) обеспеченность финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами;

г) надлежащий уровень профессиональной компетентности работников, осуществляющих ВККР;

д) прозрачность процедуры назначения контролеров для проведения внешней проверки качества работы объекта ВККР;

е) отчетность о состоянии и результатах ВККР;

ж) публичность результатов ВККР;

з) обеспечение устранения проверенным объектом ВККР нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешней проверки;

и) подотчетность деятельности субъектов ВККР по осуществлению ВККР совету по аудиторской деятельности, создаваемому в соответствии со статьей 16 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

Читать дальше