библиотека


Основы аудита (УМК). Порядок документирования в аудите

Оглавление

Тема 1. Роль аудита в развитии функции контроля в условиях рыночной экономики

  1. Необходимость и сущность аудита
  2. Цель, задачи, направления аудиторских проверок, состав пользователей материалов аудиторских заключений, их направленности и содержания
  3. Отличие аудита от других форм экономического контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы
  4. Виды аудиторских проверок и аудиторских услуг
  5. Особенности организации аудиторской деятельности при сопровождающем (консультационном) аудите

Тема 2. Организация аудита и методы нормативного регулирования аудиторской деятельности в России

  1. Система нормативного регулирования аудита
  2. Правовые основы аудиторской деятельности
  3. Права и обязанности аудиторов, аудиторских фирм и аудируемых лиц
  4. Ответственность аудиторов и аудиторских фирм: виды, меры ответственности

Тема 3. Роль международных и национальных стандартов в развитии и совершенствовании аудиторской деятельности

  1. Аудиторские стандарты: назначение и виды
  2. Международные аудиторские стандарты. Внедрение международных стандартов аудита в российскую практику
  3. Федеральные стандарты аудиторской деятельности
  4. Внутренние стандарты

Тема 4. Профессиональная этика аудитора

  1. Кодекс профессиональной этики аудиторов РФ
  2. Требования к уровню профессионализма аудиторов. Система профессиональной аттестации аудиторов
  3. Независимость аудитора и аудиторской организации. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью, в проведении аудиторских проверок конкретного клиента

Тема 5. Сущность и методы обеспечения качества аудиторских проверок

  1. Методы контроля в аудиторской деятельности
  2. Порядок осуществления внешнего контроля
  3. Внутрифирменный контроль качества аудита

Тема 6. Основные этапы, техника и технология проведения аудиторских проверок

  1. Выбор аудиторов экономическими субъектами
  2. Выбор клиентов аудиторскими организациями и аудиторами
  3. Согласование условий проведения аудита
  4. Основные этапы аудиторской проверки: подготовка и планирование аудита, получение и оценка аудиторских доказательств, оценка результатов аудита
  5. Техника и технология проведения аудиторских проверок

Тема 7. Планирование аудиторской проверки

  1. Цели и содержание планирования аудита
  2. Необходимость понимания деятельности аудируемого лица
  3. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в ходе аудита
  4. Понятие существенности в процессе аудиторской проверки
  5. Понятие аудиторского риска
  6. Аудиторская выборка
  7. Подготовка и составление плана и программы аудита

Тема 8. Аудиторские доказательства и документы

  1. Аудиторские доказательства: виды и источники их получения
  2. Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
  3. Процедуры получения аудиторских доказательств
  4. Назначение рабочих документов аудитора
  5. Порядок документирования в аудите
  6. Особенности документирования на разных стадиях аудита
  7. Порядок хранения и использования рабочих документов

Тема 9. Особенности технологии аудиторских проверок в организациях разных отраслей, организационно-производственной структуры и правовых форм

  1. Особенности технологии аудиторской проверки в организациях разных отраслей, организационно-производственных структуры и правовых форм. Выбор основных направлений аудиторской проверки
  2. Особенности аудита малых экономических субъектов
  3. Особенности аудита некоммерческих организаций
  4. Доведение результатов аудита до руководства и представителей собственника аудируемого лица

Тема 10. Роль финансового анализа в аудиторской деятельности

  1. Место и роль финансового анализа в аудите
  2. Цели и методы финансового анализа, применяемые в аудите
  3. Анализ имущественного положения
  4. Оценка платеже- и кредитоспособности
  5. Оценка финансовой устойчивости

Тема 11. Аудиторское заключение: виды и порядок подготовки

  1. Назначение, состав и содержание аудиторского заключения
  2. Виды мнений в аудиторском заключении
  3. Заведомо ложное аудиторское заключение

    5. Порядок документирования в аудите

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

Форма и содержание рабочих документов определяются такими факторами, как:

- характер аудиторского задания;

- требования, предъявляемые к аудиторскому заключению;

- характер и сложность деятельности аудируемого лица;

- характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица;

- необходимость давать указания работникам аудитора, осуществлять за ними текущий контроль и проверять выполненную ими работу;

- конкретные методы и приемы, применяемые в процессе проведения аудита.

Документы, входящие в состав рабочей документации, по обязательности их составления можно условно разделить на обязательные и дополнительные.

Состав обязательных рабочих документов представлен в таблице 13.

Любые другие документы включаются в состав рабочей документации аудита в качестве дополнительных, если они считаются существенными, по мнению хотя бы одного аудитора, входящего в состав аудиторской группы, осуществляющей данную проверку. Это, например:

- результаты оценки аудитором системы внутреннего контроля аудируемого лица;

- доказательства, подтверждающие факт анализа аудитором работы аудируемого лица по внутреннему аудиту и сделанные аудитором выводы;

- анализ наиболее важных экономических показателей и тенденций их изменения;

- копии писем и телеграмм по вопросам аудита, доведенным до сведения руководителей аудируемого лица или обсуждавшимся с ними, включая условия договора о проведении аудита или выявленные существенные недостатки системы внутреннего контроля;

- протоколы совещаний с руководством аудируемого лица;

- письменные заявления, полученные от аудируемого лица;

- объяснения, пояснения и заявления аудируемого лица;

- копии документов аудируемого лица;

- распечатки при использовании систем компьютерной обработки данных;

- рабочие формы, аналитические документы и черновые записи аудиторской организации.

Таким образом, все существенные вопросы, требующие профессионального суждения аудиторов, вместе с выводами, сделанными по этим вопросам, подлежат отражению в рабочей документации.

В случае проведения аудиторских проверок в течение ряда лет некоторые файлы рабочих документов (папки) могут быть отнесены к категории постоянных, обновляемых по мере поступления новой информации, но остающихся по-прежнему значимыми, в отличие от текущих аудиторских файлов (папок), которые содержат информацию, относящуюся в основном к аудиту отдельного периода.

Постоянный архив создается, в частности, для того, чтобы:

- обеспечить готовые ссылки на повторяющиеся обстоятельства, благодаря чему исключается необходимость поиска информации среди старых рабочих документов и проведения повторного изучения широкого круга вопросов;

- исключить необходимость ежегодно готовить новые рабочие документы для позиций, которые остались без изменений;

- обеспечить сохранность информации, касающейся политики и процедур учета, а также системы внутреннего контроля;

- сохранить данные, характеризующие тенденции в работе организации;

- обеспечить документирование проделанной работы;

- подготовить информацию для новых сотрудников, чтобы помочь им ознакомиться с историей деятельности клиента, осуществляемыми им операциями.

В постоянный архив могут включаться данные об организации, протоколы и материалы общих собраний и заседаний совета директоров, правления, юридические документы постоянного характера, заключения по аудиту, материалы по организации учета и внутреннему контролю, отчеты по ценным бумагам, аналитическая информация, другие документы (например, переписка, имеющая длительный или перспективный характер).

При организации и проведении аудита все устные вопросы к представителям аудируемого лица и их ответы документируются и заверяются подписями аудитора, проводившего опрос.

Заказ дипломных, курсовых и контрольных работ

Читать дальше